ファクタリングのノンリコースと
ウィズリコースの違いを解説

会計処理の違い

ノンリコースの場合、売掛金は「売却」として処理されます。仕訳は「売上債権売却損（手数料分）」を費用計上し、売掛金を帳簿から除外します。貸借対照表上の負債は増えません。 一方、ウィズリコースの場合は、会計上「金融取引」（借入れ）として処理される可能性があります。この場合、受取額は「借入金」として負債に計上され、売掛金は帳簿に残ります。

税務処理の違い

ノンリコースのファクタリング手数料は「売上債権売却損」として損金算入が可能です。消費税は非課税取引に該当します。ウィズリコースの場合は「支払利息」として処理される場合があり、税務上の取り扱いが異なる可能性があります。顧問税理士に確認しましょう。

銀行融資への影響

ノンリコースの場合、負債にならないため銀行融資の審査に直接的な影響はありません。しかし、ウィズリコースの場合は借入金として扱われる可能性があり、債務超過や返済負担率の悪化により融資審査にマイナスの影響が出ることがあります。

売掛先の倒産時の対応

ノンリコースでは、売掛先が倒産しても利用者に影響はありません。損失はファクタリング会社が負担します。ウィズリコースでは、売掛先が倒産した場合に利用者がファクタリング会社に対して売掛金相当額を返還する義務があります。この返還義務は利用者にとって大きなリスクです。

ケース：売掛先が支払い遅延した場合

ケース：売掛先が倒産した場合

「償還請求権」の有無を明確に確認

契約書に「償還請求権なし」「ノンリコース」と明記されているか確認しましょう。曖昧な表現や、「原則として」「やむを得ない場合を除き」などの但し書きがある場合は、実質的にウィズリコースの可能性があります。

「買い戻し条項」がないか確認

契約書に「売掛先の支払い不能時に買い戻しを求める」条項がないか確認しましょう。このような条項があるとウィズリコースです。正規のファクタリング会社では、売掛先の未払いリスクを会社側が負います。

手数料以外の費用を確認

ノンリコースを謳っていても、実質的に手数料以外の名目（遅延損害金・事務手数料・違約金など）で追加請求される場合は注意が必要です。総コストを事前に明確にし、契約書で確認しましょう。

会社の信頼性を確認

会社の所在地・代表者・設立年月日・登録番号（経済産業大臣認定など）を確認しましょう。実績のある大手ファクタリング会社は基本的にノンリコースで運営しており、安心して利用できます。

ビートレーディング

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日本中小企業金融サポート機構

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QuQuMo（ククモ）

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アクセルファクター

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